Une chaise à 600 € coûte 600 € à un auto-entrepreneur en franchise de TVA, et 425 € à une SASU qui récupère la TVA. Et quand c’est du matériel de bureau déductible, l’achat ne vous est pas remboursé pour autant : il réduit votre bénéfice, donc votre impôt, d’une fraction de son prix.
Ce que coûte vraiment une chaise à 600 €, selon votre statut
Le prix n’est pas pris au hasard : 600 € TTC font pile 500 € HT, la limite de la charge immédiate, et un budget courant pour une chaise ergonomique aux réglages fins.
| Statut | Ce qui se passe | TVA récupérée | Coût net (impôt seul) |
|---|---|---|---|
| Auto-entrepreneur en franchise de TVA | Rien ne bouge, ni impôt ni cotisations | 0 € | 600 € |
| Auto-entrepreneur redevable de la TVA | L’impôt reste le même, la TVA revient | 100 € | 500 € |
| EI au réel en franchise de TVA | Amortie sur 10 ans en lecture prudente (TTC) | 0 € | 600 € moins TMI × 600 €, étalé sur 10 ans |
| SASU à l’IS redevable de la TVA | 500 € HT en charge immédiate, hors « équipement initial » | 100 € | 425 € |
Hypothèses : TVA à 20 %, IS à 15 % (la SASU récupère 100 € de TVA et économise 75 € d’IS).
La TMI est le taux de la tranche où tombe le dernier euro de votre revenu. À 30 %, l’EI économise 180 € d’impôt, soit environ 18 € par an pendant dix ans, et ses cotisations sociales baissent aussi, selon son revenu.
Auto-entrepreneur : pourquoi vous ne déduisez rien
En micro-entreprise, vous déclarez votre chiffre d’affaires, et l’abattement automatique est, selon impots.gouv.fr, « représentatif des charges professionnelles », amortissements compris.
Votre chaise est donc déjà comptée, comme pour le voisin qui travaille sur un tabouret (et qui a bien tort). Vos cotisations, calculées sur le chiffre d’affaires, ne changent pas non plus. Pour la TVA :
- En franchise, service-public.fr l’écrit noir sur blanc : « il n’est pas possible de déduire la TVA sur les achats professionnels ».
- Exception : redevable de la TVA (au-delà du seuil de franchise ou sur option), vous récupérez celle de vos achats tout en restant au micro pour l’impôt, un cas fréquent entre 37 500 € et 83 600 € de chiffre d’affaires en services.
Le réel ne devient intéressant que si vos charges réelles de l’année dépassent l’abattement, soit plus de 13 600 € pour 40 000 € de recettes en BNC. Une chaise seule ne justifie jamais de quitter le micro.
Et le réel a ses contraintes : fin du régime micro-social, registre des immobilisations, déclaration de résultats annuelle et comptabilité complète toute l’année. Celle-ci se paie en honoraires d’expert-comptable, ou en temps, avec un logiciel pour faire sa comptabilité soi-même.
Pour comparer, les simulateurs auto-entrepreneur et entreprise individuelle de l’Urssaf, sur mon-entreprise.urssaf.fr, font le calcul avec vos chiffres.
Au réel : charge immédiate ou amortissement ?
La règle des 500 € HT
En BIC comme en BNC, le BOFiP (la doctrine du fisc) admet en charge immédiate le matériel et le mobilier de bureau dont le prix unitaire hors taxes « n’excède pas 500 € ». Le texte BNC cite même « tables, chaises, bureaux », et la pratique y range écrans et ordinateurs.
À savoir avant de commander :
- C’est une faculté, et rien ne vous empêche d’amortir une chaise à 400 €.
- Les frais de port facturés comptent. Avec 9,90 € TTC de livraison, la chaise à 600 € passe à 508,25 € HT, au-dessus du seuil.
Bureau assis-debout, caisson, équipement initial : les cas limites
Pour un poste complet :
- Châssis et plateau forment un seul bien : 350 € HT de châssis plus 200 € HT de plateau font un bureau à 550 € HT, à amortir (même livré en deux colis à une semaine d’écart).
- Le caisson, meuble autonome, est probablement un bien distinct.
- L’« équipement initial » en mobilier (pas l’écran, qui est du matériel) est exclu de la règle, même meuble par meuble, et aucun texte ne dit si le freelance qui s’installe chez lui est visé. Lecture prudente : si tout le mobilier acheté pour s’installer dépasse 500 € HT, on l’immobilise.
- En BNC, la question n’est pas examinée si le total des acquisitions de l’année ne dépasse pas 500 €.
Bureau complet ou châssis et plateau achetés à part : les assis-debout qu'on recommande, prix détaillés.
Durée d’amortissement : chaise, bureau, écran, ordinateur
| Objet | Sous 500 € HT | Au-dessus : durée couramment admise | Dégressif ? |
|---|---|---|---|
| Chaise | Charge immédiate | 10 ans (mobilier) | Non |
| Bureau, assis-debout compris | Charge immédiate | 10 ans, ou 5 à 10 ans si l’on classe un modèle motorisé en matériel de bureau | Non |
| Caisson | Charge immédiate | 10 ans (mobilier) | Non |
| Écran | Charge immédiate | 3 ans (informatique) ou 5 à 10 ans (matériel de bureau) | Possible s’il est classé en informatique |
| Ordinateur | Charge immédiate | 3 ans | Oui, s’il est neuf |
| Logiciel acheté, abonnement | Charge immédiate | Logiciel : durée probable d’utilisation. Abonnement : toujours une charge | Non précisé |
Aucune de ces durées n’est un barème : le BOFiP donne ses taux « à titre purement indicatif », et les 3 ans de l’informatique ne sont écrits officiellement que pour les salariés. En dégressif, l’ordinateur passe à 41,67 % par an (33,33 % × 1,25).
Exemple : un bureau à 700 € et un écran à 300 €
Une graphiste en BNC, au réel et en franchise de TVA, met en service le 2 novembre 2026 un bureau assis-debout à 700 € TTC et un écran à 300 € TTC, à usage 100 % professionnel :
- L’écran (250 € HT) reste sous le seuil dans les deux lectures : 300 € de charge en 2026.
- Le bureau (583,33 € HT) dépasse et s’amortit sur ses 700 € TTC, TVA non récupérée oblige : 11,51 € en 2026 (60 jours sur 365), 70 € par an jusqu’en 2035, puis un solde de 58,49 € en 2036.
- Total déduit en 2026 : 311,51 €, soit 34,27 € d’impôt en moins à 11 % de TMI, ou 93,45 € à 30 %, plus la baisse des cotisations sociales.
Un logiciel comme Indy génère ce plan d’amortissement et la déclaration 2035 qui va avec (le formulaire, pas l’année).
En société (SASU, EURL à l’IS) : TVA récupérée, facture au bon nom
Mêmes seuil et durées qu’en EI, avec en plus :
- La facture est établie au nom de la société, même avant l’immatriculation (« Siret en cours d’attribution »), sous peine de voir la déduction de TVA rejetée.
- La TVA se récupère si la société en est redevable.
- L’IS est de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice (sous conditions), puis de 25 %.
- Le matériel appartient à la société. S’il sert aussi le week-end chez vous, la part privée peut poser une question d’avantage en nature, à valider avec un expert-comptable.
Le 2 novembre 2026, une SASU redevable de la TVA achète la chaise, le bureau et l’écran vus plus haut. Elle récupère 266,67 € de TVA, puis tout dépend de l’« équipement initial » :
| Scénario | Déduit en 2026 | IS en moins en 2026 |
|---|---|---|
| Seuil appliqué bien par bien | 759,59 € | 113,94 € |
| Prudent : chaise et bureau amortis (« équipement initial ») | 267,81 € | 40,17 € |
Dans les deux cas, tout le coût hors taxes finit déduit, seul le rythme change.
Le régime simplifié de TVA disparaît au 1er janvier 2027 et le projet de loi de finances pour 2027 est encore en discussion : avant un achat début 2027, revérifiez les règles.
Usage mixte et bureau à domicile : la quote-part
Un ordinateur qui sert aussi aux séries du soir (on ne juge pas) ne se déduit qu’à hauteur de son usage professionnel.
- À 80 % d’usage pro, vous déduisez 80 % de l’amortissement et récupérez 80 % de la TVA, si vous y êtes soumis.
- En BNC, un bien mixte doit être inscrit au registre des immobilisations pour être amorti.
- En EI locataire, une quote-part du loyer et des charges locatives se déduit au prorata de la surface, calcul à l’appui.
- Propriétaire en BNC d’un logement resté dans votre patrimoine privé ? Taxe foncière et intérêts d’emprunt ne se déduisent pas.
- En société, deux pistes à étudier avec votre comptable : une convention de location ou un remboursement de frais au prorata.
Salarié en télétravail : employeur, allocation ou frais réels
Côté salarié, on parle de frais professionnels. Regardez dans cet ordre :
- L’employeur doit fournir, installer et entretenir l’équipement du télétravail. Ses remboursements de chaise, d’écran ou de caisson sont exonérés d’impôt.
- Il peut aussi verser une allocation forfaitaire, exonérée de cotisations jusqu’à 2,70 € par jour télétravaillé, dans la limite de 59,40 € par mois sans accord collectif.
- La déduction forfaitaire de 10 % couvre déjà votre matériel.
- Aux frais réels, les allocations perçues sont à réintégrer et le même seuil de 500 € HT s’applique. Au-delà, l’informatique s’amortit sur 3 ans au prorata de l’usage pro.
Avant d’acheter : 4 réflexes
- Demandez une facture au nom de l’entreprise : votre nom complet en EI, la dénomination sociale en société.
- Si vous récupérez la TVA, passez par Amazon Business : prix affichés HT et facture avec TVA, la pièce qui permet de la récupérer. Vérifiez que le vendeur tiers la fournit bien (l’e-mail de confirmation n’en tient pas lieu).
- Gardez la facture 10 ans (conservation comptable), et pour un bien amorti, au moins jusqu’à la fin de l’amortissement puis pendant le délai de contrôle.
- Simulez micro contre réel sur mon-entreprise.urssaf.fr avant de changer de régime.
